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2020會計繼續教育《企業所得稅法實施條例》解讀試題及答案一

時間:2020-12-15 09:55來源:未知 作者:lele
2020會計繼續教育《企業所得稅法實施條例》解讀試題及答案一 1、企業所得以人民幣以外的貨幣計算的,預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成( )計算應納稅所得額。 A、人民幣 B、美元 C、英鎊 D、日元 【正確答案】A

2020會計繼續教育《企業所得稅法實施條例》解讀試題及答案一

 1、企業所得以人民幣以外的貨幣計算的,預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成( 。┯嬎銘{稅所得額。
A、人民幣 
B、美元 
C、英鎊 
D、日元 

【正確答案】A

【答案解析】企業所得以人民幣以外的貨幣計算的,預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額。
 
 2、( 。┦侵赴凑諒年P聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格,減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。
A、可比非受控價格法 
B、再銷售價格法 
C、成本加成法 
D、交易凈利潤法 

【正確答案】B

【答案解析】再銷售價格法,是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格,減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法。
 
 3、稅額抵免,是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后( 。﹤納稅年度結轉抵免。
A、1 
B、2 
C、3 
D、5 

【正確答案】D

【答案解析】稅額抵免,是指企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
 
 4、下列企業適用企業所得稅25%稅率的是( 。。
A、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業 
B、依照外國法律成立,且實際管理機構在國外的企業 
C、按照我國法律成立的一人有限公司 
D、國家需要重點扶持的高新技術企業 

【正確答案】C

【答案解析】選項A,適用20%的稅率(實際按10%征收);選項C,屬于居民企業,適用25%的稅率;選項D,屬于高新技術企業,適用15%的優惠稅率。
 
 5、企業接受捐贈收入會計上計入( 。。
A、主營業務收入 
B、應收賬款 
C、營業外收入 
D、銀行存款 

【正確答案】C

【答案解析】企業接受捐贈收入會計上計入營業外收入。
 
 6、企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過( 。﹤月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本準予扣除。
A、9 
B、10 
C、11 
D、12 

【正確答案】D

【答案解析】企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的,在cc1588.com有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本準予扣除。
 
 7、公益捐贈的扣除限額為( 。。
A、10% 
B、12% 
C、13% 
D、15% 

【正確答案】B

【答案解析】公益捐贈的扣除限額為12%。

 8、下列關于企業所得稅非居民企業的表述,不正確的是( 。。
A、在境內未設立機構場所,適用的稅率是20%,但實際按10%征收 
B、在境內設立機構場所,取得與機構場所沒有關系的所得,實際按10%稅率征收 
C、在境內設立機構場所,取得與機構場所有實際關系的所得,稅率為20% 
D、在境內設立機構場所,投資于居民企業,取得的投資收益免稅 

【正確答案】C

【答案解析】選項C,適用25%的稅率。
 
 9、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入( 。┑牟糠,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
A、10% 
B、12% 
C、13% 
D、15% 

【正確答案】D

【答案解析】企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
 
 10、除稅收法律、行政法規另有規定外,居民企業以( 。槠髽I所得稅的納稅地點。
A、企業管理機構所在地 
B、企業登記注冊地 
C、企業會計核算地 
D、企業實際經營地 

【正確答案】B

【答案解析】除稅收法律、行政法規另有規定外,居民企業以企業登記注冊地為企業所得稅的納稅地點;但登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點。

(責任編輯:lele)
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